会计话痨|超出经营范围无需代开发票,但需注意一个问题

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长久以来,许多会计在开发票的时候,对于单位不经常发生的业务在开发票前,总是习惯于查看公司营业执照上有无这项业务,如果有这样业务,会计也就放心地开具发票,如果发现公司营业执照没有相应的业务,公司发生的这项服务只是临时发生的,这时候,可能许多会计不知道该如何做,自己单位是否有权限开具这种公司营业执照没有的只是临时发生的业务发票,现在小编可以肯定答复的是:公司可以开具这种临时发生的业务发票,但需注意一个问题,防止税务风险。

超出经营范围可以自己开具发票

在2016年5月份以前,超出经营范围是否可以自己开具发票是有很大争议的。

持否定看法的会计认为,公司营业执照没有这项业务,属于超范围经营,从税务局领取的发票都是按照营业范围来决定的,税务开票系统不允许超范围开具发票。因此,如果临时发生的不在经营范围的业务需要找主管税务机关代开发票。

但在2016年5月6日国家税务总局政策解答政策组发言材料中我们找到了最终答案,虽然不是以税务正式文件的形式下发,但这毕竟是税务总局的有关对外公开答疑材料,一般只要是对于某些税务处理有疑问的,当找不到正式文件解读的时候,税务总局的这些答疑材料无疑也具有巨大的参考价值,当然也是权威的。

发言材料第9项问题是这样描述的:

一般纳税人发生超出税务登记范围的业务,是自开发票还是由税务机关代开发票? 答:一般纳税人一律自开增值税发票。

自开发票需要注意的一个问题,防止税务风险

看清楚了,超出经营范围自开发票是指的一般纳税人,这里并不包括小规模纳税人。那么小规模纳税人超出经营范围是否允许自开发票呢?目前为止并没有明确规定,如果出现这种情况,请咨询主管税务机关,小规模纳税人不要盲目自己开具超出经营范围的发票,防止税务风险。

超出经营范围开具发票实务操作问题

以上只是关于超范围经营开具发票的一般论述,如果单位会计真的遇到需要超范围开具发票问题,实际操作可能还会遇到一些问题。

问题一:开票系统无相应税点,导致无法开具

解决办法:与主管税务机关联系,开通开具发票有关权限。比如贵单位原来在开票系统只有13%税点的发票,只能开具13%税点的发票,现在有超范围经营业务需要开具6%税点的发票,但是公司没有权限开具6%发票,这时候就需要申请开通开具6%税点发票的权力。一般情况下,税务机关都会随时开通的。

问题二:开票系统无相应发票税点,可申请税务局代开

解决办法:如果可能的话,也可以与主管税务机关协商,申请由税务机关代开超范围经营发票。

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